一税两费合并立法：地方附加税来了，企业办税将迎来这些变化

2026年8月28日，《中华人民共和国地方附加税法（征求意见稿）》向社会公开征求意见。这意味着，党的二十届三中全会提出的“研究把城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税”，正式进入立法程序。我国地方税改革迎来新的重要进展，而每一次税费制度的优化，最终都会传导到企业的财务与办税环节。

一、一税两费合并：地方附加税是什么

根据征求意见稿，地方附加税并非“横空出世”，而是由现行的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加“一税两费”合并而来，实现“税费改税、三费合一”。改革严格落实中央财税改革部署与税收法定原则，统一设立地方附加税。数据显示，2025年我国城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加收入分别为5170亿元、2382亿元和1582亿元，合计9134亿元。合并之后，地方附加税有望成为地方税体系中的第一大税种。

二、税费改税：三大变化读懂新政

一是纳税人明确。在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，均为地方附加税的纳税人。二是计税依据统一。以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。三是税率实行幅度税率。地方附加税实行11%—13%的幅度税率，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在该幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

从整体税负看，现行城市维护建设税按行政区划实行7%、5%、1%三档税率，教育费附加、地方教育附加分别实行3%和2%的征收率。以2025年三项税费收入测算，合计平均税（费）率约为11.6%，与地方附加税11%—13%幅度税率的中间值基本相当。因此，绝大部分纳税人适用7%、5%税率的城市维护建设税，改革后其税负水平基本稳定，实现了税负平移的改革目标。

三、办税更简：改革背后的企业利好

此次推进地方附加税立法意义重大。一方面将优化税费制度，把原来分散的税费项目整合为统一税种，降低经营主体办税成本和税务征管成本，提升税费治理效能；另一方面将完善地方税体系，通过幅度税率适度下放地方税收管理权限，拓展地方稳定税源。对科技企业而言，税费制度越是走向统一和规范，越需要对自身的增值税、消费税、附加税与研发费用数据做一体化管理，避免多套口径、反复核对。

四、知口袋财税：多税费联动计税引擎

税费制度在变，企业对“算得准、管得住”的需求始终不变。作为专注科技企业财税数字化的产品品牌，知口袋研发费用智能管控平台，内嵌多税费联动计税引擎，将增值税、消费税、地方附加税的计税逻辑与研发费用加计扣除、高新技术企业认定所需的研发费用数据联动，自动校验跨税费种数据的一致性，一键生成纳税申报表与研发费用辅助账，让企业在面对税费制度变革时，无需在多个系统之间反复切换核对，办税成本大幅降低。

对企业而言，真正的从容不是临时补账，而是把每一笔税费与研发费用都沉淀为可追溯、可校验、可调取的数据资产。知口袋财税愿与广大企业并肩，让合规成为日常，让每一份研发投入都经得起检验。